רוב האנשים שנקבעה להם נכות רפואית של 75% ומעלה לא יודעים שיש להם זכות אחת נוספת, מחוץ לביטוח הלאומי: למשוך את כספי התגמולים בקופת הגמל שלהם לפני גיל הפרישה, ללא ניכוי מס במקור, במקום לאבד 35% מהכסף. תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל) מכירות בנכות כזאת כעילה למשיכה מוקדמת, והמשיכה נעשית באישור של פקיד השומה.
שלושת התנאים
1. אחוז הנכות: 75% ומעלה, רפואית, צמיתה
- מדובר בנכות רפואית, לא בדרגת אי-כושר השתכרות. מי שמקבל קצבת נכות כללית צריך לבדוק מה אחוז הנכות הרפואית שנקבע לו, שהוא לא תמיד זהה לדרגת אי-הכושר.
- הנכות צריכה להיות צמיתה (לצמיתות), לא זמנית. נכות זמנית, גם של 100%, לא מספיקה עד שהוועדה קובעת אותה כצמיתה.
- הקביעה יכולה להיות של המוסד לביטוח לאומי, של משרד הביטחון, של הרשות לזכויות ניצולי השואה או של גוף מוסמך אחר. פקיד השומה יכול לבקש הבהרות.
2. מועד קביעת הנכות: אחרי ההצטרפות לקופה
התקנה דורשת שהנכות נקבעה אחרי מועד ההצטרפות לקופה. מי שהצטרף לקופה כשהנכות כבר הייתה קבועה לא נכנס למסלול הזה לגבי אותה קופה. לכן צריך שני תאריכים: תאריך הקביעה מפרוטוקול הוועדה, ותאריך פתיחת החשבון מאישור הקופה.
3. סוג הכספים: תגמולים בקופת גמל
הזכות חלה על כספי תגמולים בקופת גמל. לכספי פיצויים, לקרן השתלמות ולקופת גמל להשקעה יש כללים אחרים, כפי שהסברנו במדריך על משיכה ללא מס.
מה קורה אם עומדים בתנאים
- אוספים ארבעה מסמכים: אישור נכות, אישור יתרה, אישור מועד הצטרפות וצילום תעודת זהות.
- מגישים לפקיד השומה בקשה לאישור משיכה ללא ניכוי מס.
- פקיד השומה מוציא אישור שמופנה לקופה.
- הקופה משלמת את כספי התגמולים ללא ניכוי מס במקור.
חשוב לומר את זה במפורש: הזכות כפופה לאישור פקיד השומה. אם הנתונים לא תואמים, פקיד השומה רשאי לסרב, ואם המשיכה בוצעה בלי לעמוד בתנאים, הוא רשאי לדרוש את המס בדיעבד.
כמה זה שווה
על יתרה של 150,000 ₪, משיכה רגילה משאירה 97,500 ₪. משיכה באישור פקיד השומה משאירה את כל 150,000 ₪. המחשבון עושה את החשבון לכל סכום.
טעויות נפוצות
- לפנות קודם לקופה. הקופה לא יכולה לוותר על הניכוי בלי אישור פקיד השומה. הסדר הנכון: קודם פקיד השומה, אחר כך הקופה.
- להסתמך על "אחוזי נכות" בלי המילה "צמיתה". פרוטוקול שקובע נכות זמנית לא מספיק.
- לבלבל בין נכות רפואית לאי-כושר. לקצבת נכות כללית נדרשת דרגת אי-כושר; למשיכה ללא ניכוי נדרש אחוז נכות רפואית.
- למשוך קודם ולסדר את המס אחר כך. אפשר לפעמים לבקש החזר בדוח שנתי, אבל זה ארוך ולא ודאי. עדיף לקבל את האישור לפני המשיכה.
איך אנחנו עוזרים
המשרד בודק את שלושת התנאים בשיחה קצרה, אומר לכם מראש אם יש בעיה בתאריכים או באחוזים, ורק אז פותח תיק. אתם מעלים את המסמכים מהנייד באזור האישי, ואנחנו מגישים לפקיד השומה ומלווים עד שהכסף בחשבון. בדיקת הזכאות לוקחת שתי דקות.
שאלות נפוצות
נקבעו לי 75% נכות רפואית לפני שפתחתי את הקופה. אני זכאי?
לא במסלול הזה, לגבי אותה קופה. התנאי בתקנה הוא שהנכות נקבעה אחרי ההצטרפות. אם יש לכם קופה אחרת שנפתחה לפני קביעת הנכות, בודקים אותה בנפרד. ייתכן שמתאימים לכם מסלולים אחרים (הוצאות רפואיות או מיעוט הכנסות).
יש לי 100% אי-כושר מביטוח לאומי. זה מספיק?
לא בהכרח. אי-כושר השתכרות הוא מבחן אחר. צריך לבדוק בפרוטוקול הוועדה הרפואית מה אחוז הנכות הרפואית המשוקללת ואם היא צמיתה.
האם צריך למשוך את כל היתרה?
לא חובה. אפשר לבקש משיכה חלקית. אישור פקיד השומה מתייחס לסכום המבוקש.
האם המשיכה משפיעה על קצבת הנכות?
משיכת כספי תגמולים היא הון שנמשך מחיסכון, לא הכנסה מעבודה. השפעה על קצבאות תלויה בסוג הקצבה ובמבחני ההכנסה שלה, ורצוי לבדוק זאת מול ביטוח לאומי לפני המשיכה.
כמה זמן זה לוקח?
בדרך כלל כמה שבועות מרגע שההגשה מלאה. רוב הזמן הוא זמן הטיפול של פקיד השומה; אחרי האישור הקופה משלמת תוך ימים ספורים.