הרבה עמיתים מגלים את זה רק בתחנת המשיכה: הקופה מאשרת את הבקשה, ואז מעבירה לחשבון רק 65% מהיתרה. השאר, 35%, נוכה כמס במקור. בעמוד הזה נסביר למה זה קורה, באילו מצבים זה לא קורה, ומה עושים אם לכם או לקרוב שלכם נקבעה נכות רפואית של 75% ומעלה.
למה קופת גמל "נועלת" את הכסף?
המדינה נותנת הטבות מס על הפקדות לקופת גמל לתגמולים כדי שהכסף ישמש לפרישה. בתמורה היא מגבילה את המשיכה: בדרך כלל אפשר למשוך את כספי התגמולים כקצבה מגיל 60, או בתנאים מסוימים לפי מועד ההפקדה (למשל הפקדות עצמאי ותיקות אחרי 15 שנות ותק).
משיכה לפני שמתקיים אחד התנאים היא משיכה שלא כדין. אין בה איסור, אבל יש בה מחיר: הקופה מנכה במקור 35% מהסכום, או שיעור המס השולי של העמית אם הוא גבוה יותר.
דוגמה במספרים
| משיכה שלא כדין | משיכה עם אישור פקיד השומה | |
|---|---|---|
| יתרה בקופה | 200,000 ₪ | 200,000 ₪ |
| ניכוי מס במקור (35%) | 70,000 ₪ | 0 ₪ |
| נשאר לעמית | 130,000 ₪ | 200,000 ₪ |
ההפרש בדוגמה: 70,000 ₪. המחשבון באתר מציג את החישוב לכל סכום.
מתי אפשר למשוך כספי תגמולים ללא ניכוי מס?
פקודת מס הכנסה ותקנות קופות הגמל מכירות בכמה מצבים שבהם משיכה מוקדמת לא נחשבת "שלא כדין". בכולם הקופה לא מחליטה לבד: היא צריכה אישור מפקיד השומה שמורה לה לשלם ללא ניכוי.
- נכות רפואית צמיתה של 75% ומעלה, של העמית או של קרוב משפחה (בן זוג, הורה, הורי הורה, צאצא, צאצא של בן הזוג ובני זוגם), שנקבעה אחרי ההצטרפות לקופה. זה המסלול שהאתר הזה עוסק בו. פירוט במדריך על נכות 75% וקופת גמל ובמדריך על נכות של קרוב.
- הוצאות רפואיות גבוהות (מעל מחצית ההכנסה השנתית של העמית וקרוביו), לא כולל טיפולי שיניים.
- מיעוט הכנסות: הכנסה חודשית נמוכה משכר המינימום. כאן פונים ישירות לקופה, והמשיכה מוגבלת לסכום חודשי.
- יתרה נמוכה בקופה לא פעילה ("תקנת 8,000 ₪"): מסלול נפרד, ישירות מול הקופה.
בכל המסלולים המשמעות היא ללא ניכוי מס במקור, בכפוף לאישור פקיד השומה. אף אחד לא יכול להבטיח מס אפס לפני שהאישור מתקבל.
על אילו כספים זה חל, ועל אילו לא
הפטור מתייחס לכספי תגמולים בקופת גמל. הוא לא חל אוטומטית על:
- כספי פיצויים: יש להם מסלול ואישור נפרדים.
- קרן השתלמות: כללי משיכה משלה (בדרך כלל אחרי 6 שנים, בלי קשר לנכות).
- קופת גמל להשקעה: מוצר אחר, שבו מותר למשוך בכל עת בתשלום מס רווח הון בלבד.
- קרן פנסיה: משיכה הונית מקרן פנסיה נבחנת לפי כללים אחרים.
אם אתם לא בטוחים מה סוג הקופה שלכם, אישור היתרה מהקופה בדרך כלל מציין את זה, ואנחנו בודקים את זה בשיחת הסינון.
איך זה עובד בפועל
- בודקים זכאות: אחוז הנכות, מתי נקבעה, ומתי נפתחה הקופה. בדיקת הזכאות באתר לוקחת שתי דקות.
- אוספים ארבעה מסמכים.
- מגישים לפקיד השומה בקשה לאישור משיכה ללא ניכוי מס (זה נעשה על גבי טופס של רשות המסים, ואנחנו ממלאים אותו בשבילכם).
- עם האישור פונים לקופה, והיא מעבירה את הכסף ללא ניכוי.
מה עושים אם כבר משכתם ונוכה לכם 35%?
בחלק מהמקרים אפשר להגיש דוח שנתי למס הכנסה ולבקש החזר של המס שנוכה ביתר, אם התקיימו תנאי הפטור במועד המשיכה. זה תלוי בנסיבות ובשנת המס, ורצוי לבדוק מול רואה חשבון לפני שמוותרים על הכסף.
שאלות נפוצות
כמה מס משלמים על משיכת קופת גמל לפני הזמן?
הקופה מנכה במקור 35% מכל סכום המשיכה, או לפי שיעור המס השולי של העמית אם הוא גבוה יותר. הניכוי חל על כספי תגמולים שנמשכים שלא כדין, כלומר לפני שהתקיים אחד מתנאי המשיכה שבחוק או בלי אישור פקיד השומה.
האם אפשר למשוך קופת גמל ללא מס בגיל 60?
מגיל 60 אפשר בדרך כלל למשוך כספי תגמולים כקצבה, ובתנאים מסוימים גם כסכום הוני, לפי מועדי ההפקדה וסוג הקופה. זה שונה ממסלול הנכות, שבו הגיל לא משנה: מי שנקבעה לו או לקרובו נכות של 75% ומעלה יכול לבקש גם בגיל 40.
מה זה משיכה שלא כדין?
משיכה של כספי תגמולים מקופת גמל לפני שהתקיים אחד התנאים שבחוק (גיל, ותק, או עילה מוכרת כמו נכות עם אישור פקיד השומה). על משיכה כזאת הקופה חייבת לנכות 35% מס במקור.
האם נכות של 60% מספיקה לפטור?
לא. מסלול הנכות דורש נכות רפואית צמיתה של 75% לפחות, שנקבעה אחרי ההצטרפות לקופה. מי שאחוז הנכות שלו נמוך יותר יכול לבדוק את המסלולים האחרים (הוצאות רפואיות, מיעוט הכנסות).
מה קורה אם פקיד השומה לא מאשר?
הקופה לא משלמת ללא ניכוי בלי אישור. לכן המשרד בודק את התנאים לפני שפותח תיק, ואומר מראש אם יש בעיה בתאריכים או באחוזים.