הזכות למשוך כספי תגמולים ללא ניכוי מס בגלל נכות לא מוגבלת לנכות של העמית עצמו. תקנות קופות הגמל מאפשרות לעמית למשוך את כספי התגמולים שלו ללא ניכוי מס במקור גם כשהנכות של 75% ומעלה נקבעה לקרוב שלו. זה המצב הנפוץ אצל הורים לילד עם נכות, אצל בני זוג של אדם שעבר אירוע רפואי, ואצל מי שמטפל בהורה סיעודי.
מי נחשב "קרוב" לעניין הזה?
רשות המסים מגדירה את רשימת הקרובים במפורש:
- בן זוג
- הורה, וגם הורי הורה (סבא וסבתא)
- צאצא (ילד, נכד), וגם צאצא של בן הזוג
- בן זוגו של כל אחד מאלה (למשל חתן או כלה)
אחים ואחיות לא ברשימה. גם דודים, אחיינים וחברים לחיים שאינם בני זוג לא נכללים. בדיקת הזכאות באתר שואלת על סוג הקרבה בדיוק מהסיבה הזאת.
מה צריך להתקיים
- לקרוב נקבעה נכות רפואית צמיתה של 75% ומעלה, בקביעה רשמית (ביטוח לאומי, משרד הביטחון וכדומה).
- הנכות נקבעה אחרי שהעמית הצטרף לקופה. התאריך הקובע הוא של קביעת הנכות של הקרוב, מול תאריך פתיחת החשבון של העמית.
- הכספים הם כספי תגמולים בקופת הגמל של העמית (לא של הקרוב).
שימו לב לנקודה השלישית: מי שמושך הוא בעל החשבון. אם לילד עם נכות יש קופת גמל משלו, זו בקשה נפרדת בשמו, במסלול של נכות עצמית.
דוגמאות מהחיים
- הורה לילד עם נכות. האם פתחה קופת גמל ב-2008. ב-2019 נקבעה לבנה נכות רפואית צמיתה של 100%. האם יכולה לבקש משיכה של כספי התגמולים שלה ללא ניכוי מס.
- בן זוג אחרי אירוע מוחי. הבעל הצטרף לקופה ב-2001. ב-2024 נקבעה לאשתו נכות צמיתה של 80%. הבעל זכאי לבקש.
- בת שמטפלת באב סיעודי. הבת הצטרפה לקופה ב-2010. לאב נקבעה נכות צמיתה של 90% ב-2023. הבת זכאית לבקש משיכה של הקופה שלה.
- מקרה שלא עובד: לאח נקבעה נכות של 100%. אח אינו "קרוב" לפי ההגדרה, ולכן המסלול הזה לא חל.
אילו מסמכים שונים כשהנכות של קרוב?
אותם ארבעה מסמכים, עם שתי תוספות:
- אישור הנכות הוא של הקרוב, ולכן צריך גם צילום תעודת הזהות שלו.
- מסמך שמוכיח את הקרבה: ספח תעודת זהות (ילדים, בן זוג), תעודת נישואין, או תמצית רישום ממשרד הפנים.
פקיד השומה עשוי לבקש הצהרה של העמית על הקרבה. אנחנו מכינים אותה כחלק מהתיק.
מה זה נותן, במספרים
הזכות זהה לזכות בנכות עצמית: הקופה משלמת את כספי התגמולים ללא ניכוי 35% במקור, בכפוף לאישור פקיד השומה. המחשבון מציג את ההפרש לכל סכום. הסבר על 35% המס במדריך על משיכה ללא מס.
שאלות נפוצות
הנכות של הילד שלי, אבל הקופה על שמי. מי מגיש את הבקשה?
העמית, כלומר בעל החשבון (ההורה). הבקשה לפקיד השומה היא של העמית, ומצרפים אליה את אישור הנכות של הילד ואת הוכחת הקרבה.
האם בן זוג ידוע בציבור נחשב "בן זוג"?
לצורכי מס הכנסה "בן זוג" כולל לרוב גם ידועים בציבור, אבל ההוכחה מורכבת יותר (הצהרה, מסמכים על ניהול משק בית משותף). מומלץ לבדוק את המקרה הספציפי לפני ההגשה.
אח או אחות עם נכות, זה נחשב?
לא. אחים אינם ברשימת הקרובים. אפשר לבדוק מסלולים אחרים (הוצאות רפואיות גבוהות), אם העמית נושא בהן.
האם כל בני המשפחה יכולים למשוך את הקופות שלהם בגלל אותו קרוב?
כל עמית שהקרוב עונה להגדרה לגביו, והנכות נקבעה אחרי שהוא הצטרף לקופה שלו, יכול להגיש בקשה משלו. כל בקשה נבחנת בנפרד על ידי פקיד השומה.
מה אם הקרוב נפטר בינתיים?
המסלול מתייחס לנכות שנקבעה. במקרה של פטירה יש כללים אחרים (ירושה, מוטבים, ניכוי מס במשיכת כספי נפטר), ולכן כדאי לבדוק את המקרה בנפרד.