הכסף בקופת הגמל הוא שלכם, אבל לא תמיד אפשר למשוך אותו מתי שרוצים בלי לשלם על זה. הקופה מפרידה בין משיכה כדין, שמשולמת במלואה, לבין משיכה שלא כדין, שממנה מנוכים 35% מס במקור. העמוד הזה מסביר איך יודעים באיזה צד אתם, מה עושים בפועל, ומתי אפשר למשוך ללא ניכוי מס גם לפני הזמן.
שלוש שאלות שקובעות הכול
לפני שממלאים טופס בקופה, כדאי לענות על שלוש שאלות:
- איזה סוג קופה זו? קופת גמל לתגמולים (החיסכון הפנסיוני הקלאסי), קופת גמל להשקעה, או קרן השתלמות. לכל אחת כללי משיכה שונים.
- מתי הופקד הכסף? בקופת גמל לתגמולים, כספים שהופקדו עד סוף 2007 וכספים שהופקדו מ-2008 ואילך נמשכים בכללים שונים.
- האם יש עילה מיוחדת? נכות, הוצאות רפואיות גבוהות, הכנסה נמוכה או יתרה קטנה בקופה לא פעילה. עילה כזאת פותחת משיכה ללא ניכוי מס, בכפוף לאישור.
משיכה כדין: מתי הקופה משלמת הכול
בקופת גמל לתגמולים המשיכה "בזמן" תלויה בגיל, בוותק ובמועד ההפקדה:
- כספים שהופקדו מ-2008 ואילך מיועדים לקצבה חודשית מגיל 60. משיכה הונית שלהם אפשרית רק במסלולים מסוימים, למשל אם יש כבר קצבה מינימלית ממקור אחר.
- כספים שהופקדו עד סוף 2007 אפשר בדרך כלל למשוך כסכום חד פעמי, לפי הוותק בקופה ולפי מעמד העמית (שכיר או עצמאי). הקופה בודקת את זה לפי מועדי ההפקדה שלה.
- קופת גמל להשקעה נזילה בכל עת. במשיכה משלמים מס רווח הון על הרווחים בלבד, לא 35% על הקרן.
- קרן השתלמות נזילה אחרי 6 שנים (או 3 שנים בתנאים מסוימים), והמשיכה פטורה ממס עד התקרה.
אם אתם עומדים באחד מהתנאים, פונים ישירות לקופה. אין צורך באישור ממס הכנסה.
משיכה שלא כדין: 35% יורדים במקור
מי שמושך כספי תגמולים לפני שמתקיים אחד התנאים מבצע משיכה שלא כדין. זה לא אסור, אבל הקופה חייבת לנכות מס במקור בשיעור 35% מכל הסכום, או לפי שיעור המס השולי של העמית אם הוא גבוה יותר. הניכוי חל על הקרן ועל הרווחים יחד.
| יתרה בקופה | ניכוי 35% | נשאר לעמית |
|---|---|---|
| 50,000 ₪ | 17,500 ₪ | 32,500 ₪ |
| 150,000 ₪ | 52,500 ₪ | 97,500 ₪ |
| 400,000 ₪ | 140,000 ₪ | 260,000 ₪ |
המחשבון באתר מציג את החישוב לכל סכום. לפני שמוותרים על שליש מהחיסכון, שווה לבדוק אם אחת העילות בפרק הבא מתאימה לכם.
משיכה ללא ניכוי מס לפני הזמן: העילות שהחוק מכיר
פקודת מס הכנסה ותקנות קופות הגמל מאפשרות משיכה מוקדמת של כספי תגמולים ללא ניכוי מס במקור, בכפוף לאישור פקיד השומה, במצבים האלה:
- נכות רפואית צמיתה של 75% ומעלה, של העמית או של קרוב (בן זוג, הורה, הורי הורה, צאצא, צאצא של בן הזוג ובני זוגם), שנקבעה אחרי ההצטרפות לקופה. זה המסלול שהמשרד מטפל בו. פירוט במדריך על נכות 75% וקופת גמל ובמדריך למשיכה כשהנכות היא של קרוב.
- הוצאות רפואיות גבוהות: הוצאות של העמית או קרובו שעולות על מחצית ההכנסה השנתית, לא כולל טיפולי שיניים.
- מיעוט הכנסות: הכנסה חודשית נמוכה משכר המינימום. כאן פונים ישירות לקופה, והמשיכה מוגבלת לסכום חודשי.
- יתרה נמוכה בקופה לא פעילה: יתרה של כמה אלפי שקלים (הסכום מתעדכן מדי שנה) בקופה שלא הופקד אליה כסף שנים. מסלול נפרד ישירות מול הקופה.
חשוב: הקופה לא מחליטה לבד. במסלול הנכות ובמסלול ההוצאות הרפואיות היא צריכה אישור מפקיד השומה שמורה לה לשלם ללא ניכוי. בלי האישור היא מנכה 35% גם אם הזכאות ברורה. ההשוואה המלאה בין המסלולים נמצאת במדריך נפרד.
איך מושכים בפועל
משיכה כדין (בזמן):
- מורידים מאתר הקופה טופס בקשת משיכה.
- מצרפים צילום תעודת זהות ואישור ניהול חשבון בנק (או צ'ק מבוטל).
- שולחים לקופה. התשלום מגיע תוך ימי עסקים ספורים, לפי הוראות רשות שוק ההון.
משיכה ללא ניכוי מס במסלול הנכות:
- בודקים זכאות: אחוז הנכות, מתי נקבעה, ומתי נפתחה הקופה. בדיקת הזכאות באתר לוקחת שתי דקות.
- אוספים ארבעה מסמכים: אישור נכות צמיתה, אישור יתרה מהקופה, מועד ההצטרפות ותעודת זהות.
- מגישים לפקיד השומה בקשה לאישור משיכה ללא ניכוי מס. המשרד ממלא ומגיש בשבילכם.
- עם האישור פונים לקופה, והיא מעבירה את הכסף במלואו.
משיכה חלקית ומשיכה של כמה קופות
אפשר למשוך חלק מהיתרה ולהשאיר את השאר בקופה. במסלול הנכות מקובל לבקש מפקיד השומה אישור על כל הקופות של העמית יחד, ואז לפנות לכל קופה בנפרד עם האישור. בקשה אחת יכולה לכסות גם קופות ותיקות "נשכחות", ולכן שווה לבדוק קודם במסלקה הפנסיונית אילו קופות רשומות על שמכם.
שאלות נפוצות
כמה מס משלמים על משיכת קופת גמל?
במשיכה כדין (בגיל ובוותק שנקבעו בחוק) אין ניכוי מס במקור על כספי התגמולים. במשיכה שלא כדין, לפני הזמן, הקופה מנכה 35% מכל הסכום או לפי שיעור המס השולי של העמית אם הוא גבוה יותר. במסלול נכות של 75% ומעלה אפשר למשוך גם לפני הזמן ללא ניכוי, בכפוף לאישור פקיד השומה.
אפשר למשוך קופת גמל לפני גיל 60?
כן, אבל בדרך כלל זה נחשב משיכה שלא כדין ומנוכים ממנה 35%. חריגים: נכות רפואית צמיתה של 75% ומעלה של העמית או קרובו, הוצאות רפואיות גבוהות, הכנסה נמוכה משכר המינימום, או יתרה קטנה בקופה לא פעילה. בשני המסלולים הראשונים נדרש אישור פקיד השומה.
מה ההבדל בין משיכת קופת גמל לתגמולים לקופת גמל להשקעה?
קופת גמל להשקעה נזילה בכל עת, ובמשיכה משלמים מס רווח הון על הרווחים בלבד. קופת גמל לתגמולים היא חיסכון פנסיוני: משיכה לפני הזמן מנוכה ב-35% מכל הסכום, אלא אם יש עילה מוכרת ואישור פקיד השומה.
כמה זמן לוקחת משיכת כספים מקופת גמל?
משיכה כדין משולמת בדרך כלל תוך ימי עסקים ספורים מרגע שהקופה קיבלה בקשה תקינה עם כל המסמכים. במסלול הנכות מוסיפים את זמן הטיפול של פקיד השומה בבקשה לאישור, שבדרך כלל נמשך כמה שבועות, ואחריו הקופה משלמת באותו לוח זמנים.
מה קורה אם כבר משכתי ונוכה לי 35%?
במקרים מסוימים אפשר להגיש דוח שנתי למס הכנסה ולבקש החזר של המס שנוכה ביתר, אם תנאי הפטור התקיימו במועד המשיכה. זה תלוי בנסיבות ובשנת המס, ורצוי לבדוק מול רואה חשבון לפני שמוותרים.